Rot-avdrag: Gäller endast arbetskostnad

Rot-avdraget – vad är det?

ROT står för Reparation, Ombyggnad och Tillbyggnad, och är ett statligt stöd som gör det billigare för privatpersoner att förbättra och underhålla sin bostad. Stödet utgörs av en skattereduktion som görs direkt på fakturan från entreprenören.

Viktiga fakta om rot-avdraget:

• Kan användas av privatpersoner vid bland annat fönsterbyte, badrumsrenovering, takomläggning och mycket mer.
• Ger skatteavdrag för arbetskostnader, inte för material eller resor.
• Skattereduktionen är 30 % av den arbetskostnad som finns på fakturan.
• Bostaden måste ägas av dig och vara äldre än fem år vid arbetets start.

Rot arbetskostnad vs rot material – vad är skillnaden?

Detta är kanske den viktigaste punkten hela artikeln kretsar kring: ROT arbetskostnad är grundbulten i stödet, medan ROT material inte existerar – material är inte avdragsgillt.

Rot arbetskostnad

• Endast arbetet som utförs på plats – alltså den praktiska tiden montörerna eller snickare lägger på att byta fönster eller uppföra byggprojektet – ger rätt till avdrag.
• Kan inkludera moment som demontering, förberedelser, montering av nya fönster, tätning och efterjustering.

Rot material

• Du får inte dra av för kostnaden av själva fönstren, infästningsmaterial, tätlister, skruv eller andra produkter.
• Även eventuella resekostnader, verktygshyra eller frakter står utanför skatteavdrag fönster.

Sammanfattande tabell

Så här fungerar skatteavdrag fönster i praktiken

När du anlitar ett proffsigt fönsterföretag och begär offert bör priset delas upp tydligt:

• Arbetskostnad (ROT arbetskostnad) – här kan du få avdrag
• Materialkostnad (ROT material) – här får du inget avdrag, men kostnaden ska stå separat
• Eventuella övriga kostnader (frakt, resor, projektledning) – dessa ingår inte i ROT

På slutlig faktura ska arbetskostnaden och ROT-avdraget särredovisas. Ofta ser det ut så här:

Varför gäller inte rot material?

Syftet med ROT-avdraget är att öka efterfrågan på arbetsinsatser i bygg- och hantverksbranschen samt minska svartarbete. Staten vill inte subventionera nyinköp eller konsumtion av produkter, utan investeringen i att ta in proffs för att förbättra befintliga hus. ROT material omfattas därför aldrig. Material eller produkter, även om de krävs för projektet, är alltid fullt betalda av dig som kund – det är endast arbetet på plats som ger rätt till skatteavdrag fönster.

Exempel på skatteavdrag fönster – räkneexempel

Anta att du byter 10 fönster och får en offert där arbetskostnaden är 2 500 kr per fönster och materialet kostar 4 500 kr per fönster.

ROT-avdraget blir 30 % på totala arbetskostnaden, alltså 7 500 kr.

Summering:

• Du betalar 25 000 kr – 7 500 kr = 17 500 kr i arbete
• Du betalar fullt ut för material
• Total kostnad = 62 500 kr efter avdrag

Vad krävs för att få rot-avdrag för fönsterbyte?

Grundvillkor:

1. Du måste äga din bostad – under perioden då arbetet utförs. Hyresrätter omfattas inte.
2. Bostaden ska vara äldre än fem år – vid startdatum för projektet. Ska du dra av arbetskostnad för ett nybygge eller nybyggeutökning så gäller aldrig ROT (undantag endast för om/tillbyggnad av befintligt äldre småhus).
3. Du har skatt att dra av mot – du måste ha betalat inkomstskatt tillräckligt för att täcka avdraget.
4. Arbetet utförs av företag/entreprenör med F-skattebevis – varken svartjobb eller egeninsatser på huset ger rätt till skatteavdrag fönster.

Punktlista – krav och villkor för rot arbetskostnad:

• Arbetet utförs i eller i anslutning till befintlig bostad–- inte fritidshus om du inte själv står som ägare.
• Bostaden är minst fem år gammal när arbetet påbörjas.
• ROT-avdrag upp till 50 000 kr per person och år.
• Bara arbetskostnaden, aldrig material, får dras av.
• Avdraget görs direkt på fakturan av företaget.

Rot och olika typer av bostäder

Så gör du för att rot-avdraget verkligen ska komma med på offert och faktura

Enligt Skatteverkets regler är det alltid företaget som gör avdraget på din faktura. Därför behöver du:

1. Anlita ett företag med F-skatt, och om du är osäker – be att få se bevis på detta innan ni skriver avtal.
2. Be om en offert där det tydligt framgår vad som är arbetskostnad och vad som är materialkostnad.
3. Kontrollera att ROT-delen ligger korrekt på fakturan före betalning.
4. Betala alltid via bank-/postgiro, aldrig svart.

Tips för att maximera ditt skatteavdrag fönster:

• Om ni är två ägare till bostaden (t.ex. gifta), kan båda utnyttja varsitt ROT-avdrag om båda står på fastigheten.
• Tidsbegränsade kampanjer om “extra rabatter” på arbete har ibland dolt syftet att minska ROT-underlaget – begär alltid full insyn!
• Kontrollera alltid med företag vad de angett till Skatteverket.

Fallgropar och vanliga missförstånd kring rot och fönsterbyte

Här är några av de vanligaste misstagen:

Vanliga fel:

• Tro att ROT material är avdragsgillt – det är det aldrig, inte ens tätningslister, skruv eller beslag.
• Glömma att bostaden måste vara äldre än fem år.
• Betala kontant eller anlita svart arbetskraft – leder till noll skatteavdrag fönster och risk för lagbrott.
• Att tro att arbetet gäller för hyresrätt eller fastighet du inte äger – gäller inte.
• Inte kontrollera att företaget har F-skattebevis.

Vilka arbetsmoment kan rot omfatta vid fönsterbyte?

Nedan syns exempel på åtgärder som kan räknas in i ROT arbetskostnad:

1. Demontering av gamla fönster
2. Tilläggsisolering och förberedelse av vägg/fönsterhål
3. Montering/infästning av nya fönster
4. Tätning, justering samt efterkontroll så fönstren fungerar
5. Återmontering av foder och smygar
6. Städning och bortforsling av rivningsmaterial

En närmare titt på rot material

Många förväntar sig att någon materialandel kan ingå underrubriken “ROT material”. Men även jobb där materialet är en förutsättning – som fönsterbyten – gäller arbetskostnad som avdragsgrundande, aldrig produkter.

Praktiska exempel:

• Byter du 12 fönster, och totalkostnaden är 120 000 kr, där 40 000 kr är arbete och 80 000 kr är fönster och lister. Då kan du endast få skatteavdrag på 40 000 kr-arbetet.
• Skattar du under 12 000 kr under året, kan du inte heller dra av hela den möjliga summan, avdraget kan aldrig bli högre än du betalat i skatt.

Rot och resekostnader eller transport

Ytterligare en vanlig missuppfattning gäller reseräkningar och transporter. Inget av detta är avdragsgillt inom ramen för skatteavdrag fönster.

Hur kontrollerar skatteverket avdragen?

Alla ROT-avdrag sammanställs av Skatteverket och jämförs mot din deklarerade inkomst. Betalningen måste ske elektroniskt, och företaget rapporterar in avdraget. Företagen är ansvariga för att arbetskostnad och material redovisas rätt. Vid granskning kan du behöva visa upp faktura där arbetskostnad (för skatteavdrag fönster) är tydligt specificerad.

Rot-avdrag och kredit eller lån

Det är viktigt att känna till att ROT-avdraget alltid dras mot din deklarerade skatt det år arbetet är utfört och fakturan betald. Tar du lån/kredit för fönsterbyte påverkar inte detta – men om du inte har tillräcklig skatt att dra mot kan du inte utnyttja maximalt avdrag.

Samlad checklista för rot-avdrag vid fönsterbyte

1. Säkerställ att huset är äldre än fem år.
2. Kontrollera ägandet och att du (och ev. make/maka/sambo) står som fastighetsägare.
3. Anlita företag med F-skattebevis.
4. Be om uppdelad offert med separat summerad ROT arbetskostnad och ROT material.
5. Se till att skatteavdrag fönster finns på fakturan före betalning.
6. Betala elektroniskt (inget svartarbete).
7. Spara all dokumentation till deklarationen året därpå.

Sammanfattning – det viktigaste att komma ihåg

• ROT-avdrag gäller endast för arbetskostnad. Material (så kallat ROT material) och resor utanför arbetsplatsen får du aldrig skatteavdrag för vid fönsterbyte.
• Huset måste vara äldre än fem år när arbetet börjar.
• Skatteavdrag fönster görs direkt på fakturan av företaget – du behöver aldrig själv kontakta Skatteverket om allt är rätt från början.
• Se över hela offerten, fråga noggrant om arbetskostnadens andel och kontrollera alltid F-skattebevis innan du beställer arbetet.

Avslutande tabell – översikt av rot-regler vid fönsterbyte